تحليل التعادل: أداة المديرين لتخطيط الربح والسيطرة على الخسارة
<p dir="RTL" ><span ><span >يُشير تحليل التعادل في مجال الاقتصاد وإدارة الأعمال ومحاسبة التكاليف، إلى النقطة التي يتساوى عندها إجمالي التكاليف مع إجمالي الإيرادات، ما يجعلها معيارًا بالغ الأهمية لتقييم الأداء المالي.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >ويُستخدم هذا التحليل لتحديد عدد الوحدات المُبيعة أو قيمة الإيرادات المالية اللازمة لتغطية إجمالي التكاليف، بنوعيها الثابتة والمتغيرة.</span></span></p>
<p dir="RTL" ></p>
<p dir="RTL" ><strong><span ><span >أهمية تحليل التعادل</span></span></strong><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >يعتبر هذا التحليل أداة أساسية تساعد أصحاب الأعمال والمديرين على تحديد عدد الوحدات التي يجب بيعها أو مستوى الإيرادات اللازم لتغطية النفقات الثابتة والمتغيرة للشركة.</span></span></p>
<p dir="RTL" ></p>
<p dir="RTL" ><strong><span ><span >الصيغة الأساسية لتحليل التعادل</span></span></strong><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>يمكن حساب نقطة التعادل باستخدام المعادلة التالية:</strong></span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >كمية نقطة التعادل = التكاليف الثابتة / (سعر البيع لكل وحدة - التكلفة المتغيرة لكل وحدة)</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><strong><span ><span >حيث<span dir="LTR">:</span></span></span></strong><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>التكاليف الثابتة:</strong> هي النفقات التي لا تتغير بغض النظر عن حجم الإنتاج، مثل الإيجار والرواتب.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>سعر البيع لكل وحدة:</strong> السعر الذي يُباع به المنتج أو الخدمة.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>التكلفة المتغيرة لكل وحدة:</strong> النفقات التي تتغير مع كل وحدة يتم إنتاجها، مثل تكلفة المواد الخام.</span></span></p>
<p dir="RTL" ></p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>مثال عملي</strong></span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >لنفترض أن شركة "أ" تنتج زجاجات مياه:</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>التكاليف الثابتة:</strong> 100,000 ريال</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>التكلفة المتغيرة لكل وحدة:</strong> 2 ريال</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>سعر البيع لكل وحدة:</strong> 12 ريالًا</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >كمية التعادل = 100,000 ÷ (12 - 2) = 10,000 وحدة</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >لذلك، يجب على الشركة بيع 10,000 وحدة لتحقيق التعادل، حيث تتساوى الإيرادات مع التكاليف.</span></span></p>
<p dir="RTL" ></p>
<p dir="RTL" ><strong><span ><span >العوامل المؤثرة على نقطة التعادل</span></span></strong><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><img src="https://argaamplus.s3.amazonaws.com/be81cece-8ba7-4b00-9bc9-459d52c2ee60.JPG" ></span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >من الأهمية بمكان احتساب نقطة التعادل للشركة لتحديد الحد الأدنى من الإنتاج اللازم لتغطية تكاليفه. ومع ذلك، قد تشهد نقطة التعادل ارتفاعًا أو انخفاضًا تبعًا لعدة عوامل.</span></span><br>
</p>
<p align="center" dir="RTL" ><span ><a href="https://www.argaam.com/ar/article/argaamfavorite" target="_blank" title="Original URL: https://www.argaam.com/ar/article/argaamfavorite. Click or tap if you trust this link."><strong><span ><span ><span >للاطلاع على المزيد من المواضيع والتقارير في صفحة مختارات أرقام</span></span></span></strong></a></span></p>
<p dir="RTL" ></p>
<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0" dir="rtl" width="100%">
<tbody>
<tr >
<td colspan="2" >
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>عوامل مؤثرة على نقطة التعادل</strong></span></span></p>
</td>
</tr>
<tr >
<td >
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>التغير في التكاليف الثابتة</strong></span></span></p>
</td>
<td >
<p dir="RTL" ><br>
<span ><span >- إذا قامت الشركة مثلًا باستئجار مصنع جديد بإيجار أعلى، فإن التكاليف الثابتة سترتفع، وبالتالي سترتفع نقطة التعادل.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >- بالمقابل، إذا تمكنت الشركة من خفض تكاليف التأمين أو الضرائب، فإن نقطة التعادل ستنخفض.</span></span><br>
</p>
</td>
</tr>
<tr >
<td >
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>التغير في التكاليف المتغيرة</strong></span></span></p>
</td>
<td >
<p dir="RTL" ><br>
<span ><span >- إذا ما شهدت أسعار المواد الخام ارتفاعًا أو طرأ ازدياد على أجور العمال، فإن ذلك سيؤدي إلى زيادة التكاليف المتغيرة للوحدة المنتجة، وبالتالي ارتفاع نقطة التعادل.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >- وعلى النقيض من ذلك، إذا تمكنت الشركة من التفاوض على أسعار أفضل مع مورديها أو نجحت في تحسين كفاءة الإنتاج وتقليل الهدر، فإن التكاليف المتغيرة ستنخفض، مما يُفضي بدوره إلى انخفاض نقطة التعادل.</span></span><br>
</p>
</td>
</tr>
<tr >
<td >
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>التغير في سعر البيع</strong></span></span></p>
</td>
<td >
<p dir="RTL" ><br>
<span ><span >- إذا قررت الشركة رفع أسعار منتجاتها، فإنها ستحتاج إلى بيع كميات أقل لتغطية تكاليفها، ما يؤدي إلى انخفاض نقطة التعادل.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >- أما إذا اضطرت إلى خفض الأسعار نتيجة للمنافسة أو ظروف السوق، فسيتعين عليها بيع كميات أكبر لتحقيق نقطة التعادل، وبالتالي سترتفع هذه النقطة.</span></span><br>
</p>
</td>
</tr>
<tr >
<td >
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>مزيج المنتجات</strong></span></span></p>
</td>
<td >
<p dir="RTL" ><br>
<span ><span >- إذا كانت الشركة تُنتج تشكيلةً مُتنوّعة من المُنتجات بهوامش ربح مُتفاوِتة، فإنّ أيّ تغيّر في نِسَب مبيعات كل مُنتج سيُؤثّر على نقطة التعادل الإجمالية.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >- على سبيل المثال، إذا ازدادَت مبيعات المُنتجات ذات هامش الربح المُنخفض، فإنّ نقطة التعادل سترتفع، والعكس صحيح؛ أي إذا زادت مبيعات المنتجات ذات هامش الربح المرتفع، فإن نقطة التعادل ستنخفض.</span></span><br>
</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<div ></div>
<p dir="RTL" ><span ><span >وبشكل عام، يساعد فهم العوامل التي تؤثر على نقطة التعادل الشركات على اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن التسعير والإنتاج وإدارة التكاليف لتحقيق الربحية والاستدامة.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>استراتيجيات خفض نقطة التعادل</strong></span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><img src="https://argaamplus.s3.amazonaws.com/a46339f8-33ae-40da-8195-e0b9fa5f5fae.JPG" ></span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >يتعين على الشركة خفض نقطة التعادل لتحقيق أرباح أعلى، وفيما يلي بعض الاستراتيجيات الشائعة التي يمكن اتباعها لتحقيق ذلك:</span></span></p>
<p dir="RTL" ></p>
<table align="center" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0" dir="rtl" width="100%">
<tbody>
<tr >
<td colspan="2" >
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>استراتيجيات خفض نقطة التعادل</strong></span></span></p>
</td>
</tr>
<tr >
<td >
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>1- تحسين هيكل التكاليف</strong></span></span></p>
</td>
<td >
<p dir="RTL" ><br>
<span ><span >يُعنى هذا الجانب بتقليص كل من التكاليف الثابتة والمتغيرة <strong>على النحو التالي:</strong></span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >خفض التكاليف الثابتة: وهي المصاريف التي لا تتأثر بتغير حجم الإنتاج، <strong>وتشمل ما يلي:</strong></span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >أ<strong>) </strong>إعادة التفاوض على عقود الإيجار: وذلك بالبحث عن مواقع بديلة بإيجارات أقل، أو التفاوض مع المؤجر الحالي لتخفيض قيمة الإيجار.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>ب)</strong> إدارة الرواتب والمزايا: من خلال مراجعة هيكل الرواتب للتأكد من توافقه مع معطيات السوق، مع إمكانية توفير مزايا عينية (غير نقدية) للعاملين بهدف تقليل إجمالي التكاليف.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>ج)</strong> تقليص نفقات التأمين: عن طريق البحث عن عروض تأمينية أفضل، أو تقليل مستوى التغطية التأمينية في الجوانب غير الضرورية.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>خفض التكاليف المتغيرة</strong></span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >يمكن اتخاذ الإجراءات التالية لخفض التكاليف المتغيرة، وهي النفقات التي تتناسب طرديًا مع حجم الإنتاج:</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>أ)</strong> تحسين إدارة سلسلة التوريد: يشمل ذلك بناء شراكات متينة مع الموردين لضمان الحصول على أفضل الأسعار، وتطوير عمليات الشراء والتخزين للحد من الهدر وتقليل النفقات اللوجستية.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>ب)</strong> التفاوض على أسعار المواد الخام: يتضمن ذلك البحث عن موردين بديلين أو إجراء مفاوضات مع الموردين الحاليين للحصول على تخفيضات على الكميات الكبيرة أو توقيع عقود طويلة الأجل.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>ج)</strong> رفع كفاءة استخدام الطاقة والموارد: يتم ذلك عن طريق تقليل استهلاك الكهرباء والمياه والمواد الخام من خلال اعتماد تقنيات وأساليب إنتاج أكثر كفاءة.</span></span><br>
</p>
</td>
</tr>
<tr >
<td >
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>2- تعزيز كفاءة العمليات</strong></span></span></p>
</td>
<td >
<p dir="RTL" ><br>
<span ><span >يهدف هذا الجانب إلى تعزيز الإنتاجية وتقليل الهدر <strong>من خلال الآتي:</strong></span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>أ)</strong> تحسين خطوط الإنتاج: يتضمن ذلك تحليل العمليات الإنتاجية لتحديد مواطن الاختناق أو الهدر، ثم تطبيق تحسينات مثل إعادة تصميم خطوط الإنتاج أو استخدام تقنيات الأتمتة لزيادة الإنتاجية وتقليل الوقت والتكاليف.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>ب)</strong> الاستفادة من التكنولوجيا الحديثة: يشمل ذلك استخدام برامج إدارة العمليات وأنظمة تخطيط موارد المؤسسات لتبسيط العمليات الإدارية والإنتاجية، وتقليل الاعتماد على العمالة اليدوية في بعض المهام، مما يساهم في خفض التكاليف التشغيلية.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>ج)</strong> تدريب وتطوير الموظفين: يرتكز ذلك على الاستثمار في تدريب الموظفين لتحسين مهاراتهم ورفع كفاءتهم، مما يؤدي إلى تقليل الأخطاء وزيادة الإنتاجية.</span></span><br>
</p>
</td>
</tr>
<tr >
<td >
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>3- تعظيم الإيرادات</strong></span></span></p>
</td>
<td >
<p dir="RTL" ><br>
<span ><span >ينصبّ هذا الجانب على تعظيم الإيرادات دون زيادة مقابلة في التكاليف، <strong>وذلك من خلال الوسائل التالية:</strong></span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>أ)</strong> الرفع المدروس لأسعار المنتجات: إجراء دراسات سوقية متأنية لتحديد مدى استجابة العملاء لأي زيادات سعرية، مع تطبيق زيادات طفيفة على نحو تدريجي لتفادي أي تأثير سلبي محتمل على حجم الطلب.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >وجدير بالذكر أن أي رفع للأسعار ينبغي أن يكون مبررًا بتحسين ملموس في جودة المنتج أو الخدمة المقدمة، أو بإضافة قيمة حقيقية للعملاء.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>ب)</strong> تنويع المنتجات والخدمات: طرح منتجات أو خدمات مبتكرة تلبي احتياجات شرائح سوقية متنوعة، ممّا يُوسّع قاعدة العملاء المحتملين ويسهم في زيادة الإيرادات.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>ج)</strong> التوسع في أسواق جديدة: استهداف أسواق جغرافية جديدة أو قنوات توزيع حديثة بهدف توسيع نطاق الوصول إلى العملاء المحتملين.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>د)</strong> تحسين استراتيجيات التسويق والمبيعات: اعتماد استراتيجيات تسويقية فعّالة لجذب المزيد من العملاء وتحقيق زيادة ملحوظة في المبيعات.</span></span><br>
</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<div ></div>
<p dir="RTL" ><span ><span ><strong>الخلاصة: أهمية تحليل التعادل في الاستراتيجية المالية</strong></span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >- يُعتبر تحليل التعادل أداةً أساسية لا تستغني عنها أي شركة تطمح إلى فهم آليات التكاليف والإيرادات لديها.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >- فمن خلال الاستعانة بهذا التحليل، تستطيع الشركات تحديد أهدافها المالية، وتحسين كفاءتها التشغيلية، والتخطيط لمستقبلها بثقة واطمئنان.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span >- سواء كنت صاحب مشروع صغير أو مديرًا في شركة عملاقة، فإن فهمك الدقيق لنقطة التعادل يُمكّنك من اتخاذ قرارات استراتيجية صائبة تُعزّز فرص النجاح وتُقلّل من المخاطر المالية المُحتملة.</span></span><br>
</p>
<p dir="RTL" ><span ><span ><span ><strong>المصدر: كوربوريت فاينانس</strong></span></span></span></p>
المصدر...
